LABORATORIO CONTABLE LC-01.2012 METODO EASY WAY
|
METODOLOGIA:
1.- En base a los datos
proporcionados en el laboratorio, obtener los resultados ingresando dicha
información en la herramienta en Excel :
FLUJO DE ANALISIS CONTABLE – FAC
_V_2.01.0,
PROCEDIMIENTOS:
1.- Inicio
de las operaciones con un Balance de Apertura
ASIENTO
DE APERTURA
|
||||
CÓDIGO
|
DENOMINACIÓN
|
SUB
TOTAL
|
DEBE
|
HABER
|
10
|
CAJA Y BANCOS
|
S/. 17,001.00
|
||
101
|
CAJA
|
S/. 2,700.00
|
||
1011
|
CAJA MN
|
S/. 1,200.00
|
||
1012
|
CAJA ME
|
S/. 1,500.00
|
||
102
|
FONDOS FIJOS
|
S/. 500.00
|
||
104
|
CUENTAS CORRIENTES
|
S/. 13,801.00
|
||
1014
|
BCO. CREDITO
|
S/. 12,456.00
|
S/. 0.00
|
|
1042
|
BCO. CONTINENTAL
|
S/. 0.00
|
S/. 2,340.00
|
|
1043
|
BCO. INTERBANK
|
S/. 1,345.00
|
S/. 0.00
|
|
11
|
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE
|
S/. 23,567.00
|
||
12
|
CUENTAS POR COBRAR
|
S/. 17,160.00
|
||
121
|
Facturas, Boletas, Otros.
|
S/. 13,456.00
|
||
122
|
Anticipos Clientes
|
S/. 3,457.00
|
||
123
|
Letras por Cobrar
|
S/. 2,346.00
|
||
129
|
Cobranza dudosa
|
S/. 1,358.00
|
||
18
|
SERVICIOS Y OTROS CONT. X ANT.
|
S/. 3,488.00
|
||
Intereses
|
S/. 350.00
|
|||
Seguros
|
S/. 1,349.00
|
|||
Alquileres
|
S/. 1,789.00
|
|||
19
|
ESTIMACION CTAS. COB. DUDOSA
|
S/. 1,786.00
|
||
20
|
ALMACENES
|
S/. 49,028.00
|
||
Mercaderías
|
S/. 25,674.00
|
|||
Prod. Terminados
|
S/. 6,728.00
|
|||
Prod. En Proceso
|
S/. 9,876.00
|
|||
Materias Primas
|
S/. 6,750.00
|
|||
29
|
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
|
S/. 0.00
|
S/. 0.00
|
|
33
|
INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
|
S/. 392,338.00
|
||
331
|
Terrenos
|
S/. 36,890.00
|
||
332
|
Edificaciones
|
S/. 180,900.00
|
||
333
|
Maq. Y Equipos de explotación
|
S/. 95,430.00
|
||
334
|
Equipo de transporte
|
S/. 46,897.00
|
||
335
|
Muebles y enseres
|
S/. 25,674.00
|
||
336
|
Equipos diversos
|
S/. 6,547.00
|
||
37
|
ACTIVOS DIFERIDOS
|
S/. 0.00
|
||
39
|
DEPRECIACION, AMORT. Y AGOT. ACUM.
|
S/. 0.00
|
S/. 68,900.00
|
|
40
|
TRIBUTOS POR PAGAR
|
S/. 3,863.00
|
||
401
|
Gobierno Central
|
S/. 1,340.00
|
||
403
|
Instituciones Publicas
|
S/. 478.00
|
||
406
|
Gobiernos Locales
|
S/. 689.00
|
||
407
|
AFP
|
S/. 1,356.00
|
||
41
|
REMUN.Y PARTC. POR PAGAR
|
S/. 20,469.00
|
||
411
|
Remuneraciones. Por pagar
|
S/. 14,679.00
|
||
415
|
Beneficio sociales de los Trabajadores
|
S/. 5,790.00
|
||
42
|
CUENTAS POR PAGAR COMERC.
|
S/. 52,680.00
|
||
421
|
Facturas, Boletas, Otros comp. Por pagar
|
S/. 35,790.00
|
||
422
|
Anticipo Proveedores
|
S/. 6,890.00
|
||
423
|
Letras por Pagar
|
S/. 5,325.00
|
||
424
|
Honorarios por Pagar
|
S/. 4,675.00
|
||
45
|
OBLIGACIONES FINANCIERAS
|
S/. 56,700.00
|
||
46
|
CTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
|
S/. 2,603.00
|
||
48
|
PROVISIONES
|
S/. 5,748.00
|
||
49
|
PASIVOS DIFERIDOS
|
S/. 468.00
|
||
50
|
CAPITAL
|
S/. 260,000.00
|
||
59
|
RESULTADOS ACUMULADOS
|
S/. 23,568.00
|
||
TOTAL
|
S/. 502,582.00
|
S/. 502,582.00
|
||
2.-
Operaciones:
CLASE 1
|
||||
CUENTA 10 CAJA Y BANCOS
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||||
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA
CAJA YBANCOS
|
||||
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Ingreso de efectivo a Caja
|
||||
CTA.
|
DETALLE
|
SUB TOTAL
|
DEBE
|
HABER
|
10
|
Caja y Bancos
|
275,000
|
||
101
|
Caja
|
|||
101.1
|
Fondos por Depositar en moneda nacional
|
100,000
|
||
101.2
|
Fondos por Depositar en moneda extranjera
|
175,000
|
||
12
|
Clientes
|
275,000
|
||
121
|
Facturas por Cobrar
|
|||
121.1
|
Facturas por Cobrar País
|
100,000
|
||
121.2
|
Facturas por Cobrar Exterior
|
175,000
|
||
Por
el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de
cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto
de facturas cobradas a clientes.
|
||||
- Se adquieren mercaderías, por el importe de S/. 2,200.00, incluye IGV., factura N 002-00786, Proveedor COMERCIAL VALENCIA RU C – 12344567895, se cancela con Ch. N RZ00788-90 del Banco de Crédito.
- Se cancela por medio de un Cheque N RZ00789-90 del Banco de Crédito, impuestos del IGV, por un importe de S/. 600.00.
- Se realiza la cobranza de ciertos clientes por un importe de S/. 15,300.00, los que se depositan en el Banco de Crédito.
- Se cancelan planillas por medio de un cheque N RZ00790-90 del Banco de Crédito, de los empleados por un importe de S/. 15,000.00.
- Se Venden Mercaderías al CREDITO , al cliente Abarrotes Industriales S.A: RUC: 11234627845 por un importe de S/. 16,840.00 incluye IGV.
- Se depositan en el banco Beneficios sociales por un importe de 2,000.00.
- Se adquieren Activos Fijos, al contado, por un importe de 3,000.00 incluye IGV.
- Se amortiza la factura por cobrar, del cliente Abarrotes Industriales, por un importe de 7,800.00.
- Se pro visionan y cancelan los recibos de servicios de: Teléfonos por 1,452.63 agua 856.23 y Luz por 1,323.10 no incluye el IGV.
AL TERMINO DEL DESARROLLO DEL LABORATORIO
SE DETERMINA:
1.
El resultado del ejercicio (Procesos
con generación en línea de : libro
Mayor, Libro
Diario, Hoja de Trabajo, Estados Financieros y ratios),
2.
Impresión de los diversos libros
auxiliares.
